ID:1
加载中 ...
首页 > 财经 > 焦点新闻 > 正文

000736股吧:年终奖该缴多少个税?1万-100万对应税额全解析

2020-01-10 20:53:41 来源:金融界

  “什么?你的年终奖是14万?那我15万的奖金到手之后,怎么会还比你更少呢?”

  “你的年终奖居然能拿到31万!赶紧向单位主动申请减个万儿八千,包你吃不了亏……”

  临近岁末,又到了各个单位给员工派发年终奖的时候。虽然大家不时会对媒体曝出的“别人家的年终奖”无比眼红,但真正需要操心的,其实是自己的年终奖到底要缴多少个税?到手后真正能拿到多少钱?

  根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),2021年12月31日之前,居民个人取得的全年一次性奖金,既可以选择与工资薪金合并计税,也可以选择单独计税。

  实际上,全年一次性奖金政策的优势就是单独计税,即不与当年综合所得合并算税,而是通过“分拆”收入降低税率。比如,一位年收入达到30万元的白领小王,年终奖为5万元,如果以单独计税的方式,小王的年终奖税率为10%,大大低于按月折算后的综合税率(20%)。

  这是如何计算出来的?年终奖到底选择用哪一种方式缴税更合算?《每日经济新闻》记者就与您一起来算一算,你自己的年终奖应该如何缴纳个税。

数据来源:国家税务总局

  年终奖缴税方式可以二选一

  年终奖缴纳个税有新旧两种算法:第一种是单独计算,不并入全年综合所得;第二种是按照新个税规定,将年终奖纳入全年所得综合计税。

数据来源:国家税务总局

  先来看看算法一。如果不并入当年综合所得,单独计算个税,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,对应按月换算后的综合所得税率表,可以确定年终奖适用税率和速算扣除数,以此单独计算纳税。

  也就是这个公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

  举个例子。假设A先生年薪为5万元(减除“三险一金”后),没有专项附加扣除项目,他的年终奖为1万元,由此年终奖个税的算法是:10000÷12≈833元,适用现行税率表中3%的税率,由此A先生的年终奖应缴税10000×3%-0=300元。

  但如果不用算法一而选用算法二,即年终奖并入当年综合所得,那么A先生全年收入为6万元,按照年综合所得税率适用表,他的全年收入达到但未超过6万元的起征点,因此无需缴纳个税。

  假设A先生的年终奖不足1万元,那么又该如何计算个税呢?按照上述算法一的公式,年终奖不超过1万元,适用税率均为3%——比如5000元年终奖,单独计算其个税为150元;8000元年终奖个税为240元,以此类推。

  全年收入较低者采用综合计税更划算

  那么能不能从上面的例子中得出结论:两种算法中,算法二更为划算,可以少缴一些税呢?答案是否定的。

  尽管上述例子显示年终奖并入当年综合所得减少了300元的税款,但要注意到,这是刚好跟个税起征点“踩点”的极其特殊的情况。

  浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍,对于未达到或刚刚跨过个税起征点(5000元/月或60000元/年)的工薪收入群体来说,将年终奖并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用(5000元/月)、专项扣除(五险一金等)、专项附加扣除等后,可能无需缴税或只需缴纳很少的税款。这种情况下,如果年终奖采取单独计税方式,反而会产生应纳税款,造成增加少量的税负。

  不过,如果排除收入刚好在起征点上下这类情况,对于大多数收入高于前面案例的人来说,年终奖如果单独计税,则能够减少纳税人的个税税款。

  余海涛解释说,根据新个税法,一个纳税年度只有6万元免征额,假如年终奖与工资合并计税,会占用免征额度,不仅扩大了计税基数,还会提高适用税率。但单独计税则能够避免上述情况。

  2019年9月,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿就个税专项附加扣除有关问题开展在线访谈时解释,全年一次性奖金政策的优势是单独计税,不与当期综合所得合并算税,从而“分拆”收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言,享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。

  近年来个税税收收入情况(单位:亿元)

数据来源:国家统计局

  发放年终奖要注意哪些“坑”?

  由此看来,对于绝大多数每月应纳税所得额便已达到或超过5000元的工薪收入群体而言,年末再获得全年一次性奖金收入,那么选用算法一,即年终奖单独计算纳税额,是更合理的一种方式。

  但值得关注的是,由于年终奖缴纳个税存在“税率跳档”的多个临界点,一旦超过这些临界点,会造成税额大大增加的情况,也就是人们通常所说的“年终奖多发一元,到手收入少千元”的现象。

  为此,《每日经济新闻》记者专门整理了一个表格,为大家详细计算并列明了年终奖为1万~100万年终奖的税额。

  仔细分析上面的表格不难发现,当缴税税率从10%跳至20%时,15万元的年终奖比14万元要多缴纳14800元个税,以至于到手的年终奖数额反而比14万元年终奖更少的情况。

  与此同理,在20%与25%跳档时,31万元的年终奖比30万多缴纳16250元个税,到手金额也比30万年终奖更少。同样,类似43万、67万、97万等年终奖的金额,也是企业和个人需要特别关注的年终奖“跳档”临界点。

   

“中虹股票财经网—炒股学习_股票行情分析”的新闻页面文章、图片、音频、视频等稿件均为自媒体人、第三方机构发布或转载。如稿件涉及版权等问题,请与

我们联系删除或处理,客服邮箱459118102@qq.com,稿件内容仅为传递更多信息之目的,不代表本网观点,亦不代表本网站赞同

其观点或证实其内容的真实性。

  • 声音提醒
  • 60秒后自动更新
  • 尽管今年以来A股市场起起伏伏,但不妨碍公募机构拿出“真金白银”支持自家产品。在这其中,又以那些实力雄厚的头部公募“买买买”的热情最盛。数据显示,华夏、易方达这两家基金管理公司今年以来的自购金额达到1.7亿元和1.1亿元,在所有基金公司中“花钱”最多。值得注意的是,养老基金与海外配置,成为头部公募自购的新方向。(中国证券网)

    22:45
  • 今年第9号台风“利奇马”(热带风暴级)的中心已于11日20时50分在山东省青岛市黄岛区沿海再次登陆,登陆时中心附近最大风力有9级(23米/秒),中心最低气压980百帕。此外,记者从山东省防汛抗旱指挥部了解到,截至11日16时,山东全省有26座水库超汛限水位,均已开闸泄洪;其中,沂河、弥河、中运河、沭河、大沙河、潍河有明显洪水过程。(新华视点)

    22:25
  • 入夏以来,多地陆续发布关于进一步支持5G通信网建设发展的意见,要求加快5G规模组网建设进度。如《湖北省5G产业发展行动计划(2019-2021年)》等。在各地政府的支持下,5G网络建设迎火热施工期。中国铁塔董事长佟吉禄近日表示,目前已经接到运营商关于5G(基站)的建设需求6.5万个,今年建设主要是通过现有的铁塔改造实现,预计全年会接到10万的建设需求。相关公司有硕贝德(300322)、中光防雷(300414)。(上证资讯)

    21:54
  • 据悉,厦门投洽会将于9月8日至11日举行,来自世界各地的约1500家企业将参会。其中华为、中兴、腾讯和百度等中国最大技术公司在5G方面取得的进步将成为9月厦门投洽会的主要亮点。中央经济工作会议明确提出“加快5G商用步伐”,并将其列为2019年重点工作任务,行业将迎来爆发式的增长。厦门投洽会召开,福建本地5G相关企业有望近水楼台迎来机遇。

    21:15
  • 据北京市住房城乡建设委消息,北京市日前启用新版人民防空工程和普通地下室安全使用管理规范。新版规范要求,按照规划用途利用地下空间从事旅馆业、设置宿舍以及其他居住场所的,人均居住面积不得低于5平方米,每个房间居住人数不得超过2人。此外,房间内不得设置上下床,两床之间的通道净宽不应小于1.1米。(新华社)

    20:50
  • 北京新发地农产品批发市场的相关工作人员表示,此次水灾对市场以及北京的菜价不会有很大的影响。据新发地相关工作人员介绍,去年8月份寿光的水灾对新发地市场就几乎没有什么影响。因为北京每年5月至11月的蔬菜除了寿光菜之外,这几年逐步形成了北京近郊,以及河北、内蒙、山西、河南,陕西、辽宁等北京周边地区的成体系化且十分成熟的农产品供应链条。所以此次寿光受灾对北京的蔬菜供应以及菜价是没有太大影响的。(新京报)

    20:28
  • 记者掌握的行业统计数据显示,上半年外资保险公司实现原保险保费收入1722.12亿元,同比增长44.79%;市场份额增加到6.74%,同比上升1.43个百分点。除了保费增长提速,外资险企也展现了强大的盈利能力。70家非上市寿险公司上半年净利润总额为224.73亿元。上半年盈利的前15大非上市寿险公司中,外资寿险公司占据七席,分别为中美联泰大都会人寿、招商信诺人寿、中意人寿、中宏人寿等。(券商中国)

    20:20
  • 第9号台风“利奇马”是今年以来登陆我国的最强台风,上海受到严重风雨影响,城市运行管理也经受考验。上海市委副书记、市长应勇11日检查台风过境后城市运行恢复情况,部署隐患排查和保价稳供工作。应勇指出,要认真总结经验教训,进一步提升防汛防台能力和水平,同时着力恢复城市正常的生产生活秩序,确保主副食品供应和物价稳定,展现有序、安全、干净的城市形象。

    19:32
  • 青海省商务厅对外表示,未来将继续认真落实《渝桂黔陇青新滇宁陕九地人民政府关于合作共建国际陆海贸易新通道框架协议》,积极推进“国际陆海贸易新通道”管理运营平台、信息互联互通、贸易便利化等方面工作,实现区域联动发展,持续推进陆海贸易新通道铁海联运班列常态化开行。(新华社)

    19:13
  • 8月11日晚间,沪深两市多家上市公司发布公告,供投资者参考:重大事项>>>浔兴股份:实控人因涉嫌内幕交易罪被逮捕浔兴股份(002098)8月11日晚间公告,公司于8月10日接到公司实际控制人、原董事长王立军家属通知,因涉嫌内幕交易罪,王立军已被重庆市公安局实施逮捕。王立军已于8月5日辞职,不再担任公司任何职务。目前,公司生产经营正常有序,公司董事会正审慎评估该事件对公司各方面的影响,并采取及时有效措施,确保生产经营稳定。华阳国际五涨停:无应披露未披露事项华阳国际(002949)8月11日晚间公告,不存在关于公司的应披露而未披露的重大事项,或处于筹划阶段的重大事项。哈药股份:公司实际控制人将由哈尔滨市国资委变更为无实际控制人哈药股份(600664)公告,哈尔滨国资委批复同意重庆哈珀及黑马祺航对哈药集团增资,增资完成后,哈药集团由国有控股企业变为国有参股企业,公司实际控制人将由哈尔滨市国资委变更为无实际控制人。露笑科技:签署1.2亿元大麻二酚萃取设备合同露笑科技(002617)8月11日晚间公告,公司拟与黑龙江丰佑签署《大麻二酚精深萃取装置研发采购合同书》,公司向黑龙江丰佑销售每套1200万元的大麻二酚精深萃取装置十套,合同总价1.2亿元。黑龙江丰佑为公司控股股东露笑集团有限公司的全资子公司浙江露笑投资管理有限公司的控股子公司。公司同日公告,与中国农业科学院原子能利用研究所合作开发工业大麻精深加工技术及储备项目。群兴玩具:参股公司拟3000万元投资科技创新产业孵化投资基金群兴玩具(002575)8月11日晚间公告,公司参股公司黑岩创业拟出资3000万元作为有限合伙人认购新余市博得万赢资本管理企业(有限合伙)份额3000万元。博得万赢预计总规模为1亿元将主要投资于科技创新型企业,重点投资、孵化具有高成长性的人工智能、工业互联网、物联网,5G商用等领域。华英农业:拟与江苏桂柳集团就白羽肉鸡产业链进行深度合作华英农业(002321)8月11日晚间公告,公司拟与江苏桂柳集团就白羽肉鸡产业链进行深度合作,双方已经签署保密协议,有序推进工作进度。华钰矿业:控股股东签署债务和解协议华钰矿业(601020)8月11日晚间公告,公司控股股东道衡投资、海通资管及道衡投资控股子公司阿一实业就道衡投资与海通资管股权质押事项达成《协议书》,道衡投资以抵押阿一实业拉萨房产作为增信措施,海通资管对道衡投资股票回购式交易进行展期。通过签署上述协议,道衡投资与相关各方达成了债务和解。众应互联:实际控制人将发生变更众应互联(002464)8月11日晚间公告,控股股东冉盛盛瑞将其所持有的公司股份1.04亿股(占公司总股本的19.90%)表决权委托给微梦互娱。本次表决权委托后,微梦互娱和宁波瑞燊拥有表决权股份合计1.56亿股,占公司总股本的29.90%。本次表决权委托后,公司实际控制人变更为李化亮。中船防务:明起继续停牌不超过3个交易日中船防务(600685)8月11日午后公告,公司重大资产重组项目调整的有关事项仍在沟通核实中,公司股票8月12日起继续停牌,不超过3个交易日。业绩公告>>>海容冷链:上半年净利1.45亿元同比增48%海容冷链(603187)8月11日午后披露半年报,公司2019年上半年实现营业收入8.65亿元,同比增长18.15%;净利润1.45亿元,同比增长48.37%。每股收益1.30元。华菱精工:上半年净利同比增31%华菱精工(603356)8月11日午后披露半年报,公司2019年上半年实现营业收入6.10亿元,同比增长52.98%;净利润4115.79万元,同比增长31.37%。每股收益0.31元。火炬电子:上半年净利2.13亿元同比增21%火炬电子(603678)8月11日午后披露半年报,公司2019年上半年实现营业收入10.61亿元,同比增长12.70%;净利润2.13亿元,同比增长21.22%。每股收益0.47元。盐津铺子:上半年净利同比增69%盐津铺子(002847)(002847)8月11日晚间披露半年报,公司2019年上半年实现营业收入6.41亿元,同比增长31.28%;净利润6615.95万元,同比增长68.86%。每股收益0.53元。重庆钢铁:上半年净利6.16亿元同比降19%重庆钢铁(601005)8月11日午后披露半年报,公司2019年上半年实现营业收入114.84亿元,同比增长3.52%;净利润6.16亿元,同比下降19.19%。每股收益0.07元。顺络电子:上半年净利润下降14%顺络电子(002138)发布业绩快报。2019年上半年实现销售收入121,743.76万元,上年同期收入为112,969.14万元,同比增长了7.77%。实现净利润19,469.45万元,同比2018年上半年22,632.38万元,下降了3,162.93万元,下降了13.98%。公司净利润下滑,是因为去年有一次性股权转让收益、今年汇兑损失增加、研发投入加大以及人工支出增加所导致。

    18:53
  • 盐津铺子(002847)(002847)8月11日晚间发布2019年半年度报告,公司2019年上半年实现营业收入6.41亿元,同比增长31.28%;实现归属于上市公司股东的净利润6615.95万元,同比增长68.86%;基本每股收益为0.53元,同比增长65.63%。

    18:28
  • 记者11日从南京市住房保障和房产局获悉,为防范和化解住房租赁市场风险,南京市房产局、公安局、市场监管局、地方金融监管局等部门将用2个月时间,依法严查“高收低出”、挪用租金等行为。(新华社)

    18:19
  • 群兴玩具(002575)8月11日晚间公告,公司参股公司黑岩创业拟出资3000万元作为有限合伙人认购新余市博得万赢资本管理企业(有限合伙)份额3000万元。博得万赢预计总规模为1亿元将主要投资于科技创新型企业,重点投资、孵化具有高成长性的人工智能、工业互联网、物联网,5G商用等领域。

    17:44
  • 华钰矿业(601020)8月11日晚间公告,公司控股股东道衡投资、海通资管及道衡投资控股子公司阿一实业就道衡投资与海通资管股权质押事项达成《协议书》,道衡投资以抵押阿一实业拉萨房产作为增信措施,海通资管对道衡投资股票回购式交易进行展期。通过签署上述协议,道衡投资与相关各方达成了债务和解。

    17:33
  • 华英农业(002321)8月11日晚间公告,公司拟与江苏桂柳集团就白羽肉鸡产业链进行深度合作,双方已经签署保密协议,有序推进工作进度。

    17:17